会计科目货币资金里的其他货币资金详解

会计科目货币资金里的其他货币资金详解

有很多会计人员对其他货币资金这个科目和库存现金与银行存款这两个科目有些分不清，不知道那些属于货币资金，哪些属于银行存款与库存现金，还有一些接触不到这个科目的内容更是不太清楚，下面我来对这个科目做一个详解。

首先我们得知道哪些属于其他货币资金。它包括：外埠存款 、存出投资款、信用证存款、银行汇票存款、银行本票存款等

接下来我一个一个进行详解。第一个是外埠存款，外埠存款就是公司到一个地方采购公司需用的物品，这个不是经常的往来供应商，临时的，就在当地银行开立一个帐户，公司将钱转入购买物品。此帐户一般情况下是不允许取现的，只有出差人在公司允许的情况下取少量的差旅费，其余的支出一律转帐，此账户除了公司转入购物品的款项，其余不允许转入此帐户，此帐户在物品购完后就进行销户。

第二个是存出投资款，存出投资款是公司在对外投资时进行证券投资的那部分款项，它是在公司将款项存入证券公司还没有购入证券时的资金，当购买证券后就要转入易性金融资产。

第三个是银行汇票存款、银行汇票就是银行出的各种汇票用以支付各种货款，在出汇票时需要出票人交付一定的保证金，我们就把交的保证金记入其他货币资金里，等汇票到期，保证金转出，该笔业务结束。

第四个是银行本票，其本同银行汇票也是企业在银行出的票据，不同之处在于银行汇票全国通用的，本票只能时在本省内使用，汇票到期提前一个月通知，本票到期取款，本票到期该笔业务结束。

第五个就是信用证存款，信用证就是企业凭信用银行给出的汇票，也是需要交保证金的。等信用证到期，该笔业务结束。