计算应纳企业所得税额

计算应纳企业所得税额

问题补充说明：运通公司2010年利润总额为90万元，税务机关经过检查发现该企业当年有以下几项支出均已列支:1)支付工资薪金60万元。2)实际缴拨工会经费2万元，发生职工福利费支出10万元，职工教育经费2.5万元。3)业务招待费支出9万元(当年销售收入1300万元);4)广告费和业务宣传费支出200万元。5)财务费用中有按13%利率支付的企业职工集资款利息26万元，同期向银行贷款利率为10%;6)赞助明星演唱会10万元。7)上年亏损15万元。8)本年累计已预缴所得税2万元。计算计算该公司2010年应纳税所得额和应纳企业所得税额。

告识了1、工资薪金可以按实列支60万元

2、工会经费限额列支60胡毛顾粉器*2%=1.2万汽苏了拉需元，超额0.8万元

职工福利费限额列支60*14%=8.4万元，超额1.6万元

职工教育经费限额列支略装品抓布市孔话虽总掉60*2.5%=1.5万元，超额1万元

3、业务招待费限额铁影源提室老义杨鸡列支标准为:5.4万元，超倍迅工红额3.6万元

1300*0.5%=6.5万元

9*60%=5.4万元

4、广告业务宣传费限额右完让列支1300*15%=195万元，超额5万元(结转下年度)

5、利息费用超额=26/13%*3%)=6万元

6、赞助费不得税罪吸当又角喜严推前列支，10万元

纳税调增额=0.8+1.6+1+3.6+5+6+10=28

弥补亏损15万同坏汉搞变元

应纳税所得额=90+28-15=103万元

应纳所得税额=103*25%=25.75万元

应补交所得税额=25.75-2=23.75流千爱助守杨由磁万元